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固定资产报废会计分录处理例题(详解固定资产分类六大类别)

发布日期:2022-06-02  正穗财税一站式企业服务平台

【导读】:固定资产未折旧完报废如何做账?其实首先在账务所得处理就是转入报废与清理,然后按照支付清理费用、残值收入以及报废清理净损失转入营业外支出处理,具体的会计分录可以参考下文资料。

固定资产报废会计分录处理例题(详解固定资产分类六大类别)

固定资产未折旧完报废如何做账?

首先账务上的处理如下:

1、转入报废清理:

借:固定资产清理(账面价值)

累计折旧(账面累计已提折旧)

固定资产减值准备(账面保留的该固定资产减值准备的余额)

贷:固定资产(账面原值)

2、支付清理费用:

借:固定资产清理

贷:银行存款等

3、残值收入(残料价值)

借:银行存款(原材料)等

贷:固定资产清理

4、报废清理净损失转入营业外支出:

借:营业外支出

贷:固定资产清理

(注:如果是净收益,则借:固定资产清理贷:营业外收入)

未提完折旧的固定资产报废如何做资产损失申报

根据《关于发布的公告》(国家税务总局公告[2011]25号)规定,属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。第三十条

固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

(一)固定资产的计税基础相关资料;

(二)企业内部有关责任认定和核销资料;

(三)企业内部有关部门出具的鉴定材料;

(四)涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;

(五)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

符合专项申报的,年度纳税申报时,需要填写a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》和a105091《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》,按照资产损失类别逐笔填报《资产损失专项申报表及明细表》(可以在厦国税公告[2012]1号文件附件下载该表格),同时附送会计核算资料及25号公告规定的相关证据材料,作为企业所得税年度纳税申报的附件。企业附送的资料应附上目录按编号顺序装订成册。

固定资产未折旧完报废如何做账?整体上来说,对于企业的固定资产没有折旧完就报废的处理,在账务上的处理就是先将其转入报废清理处理,然后在各个阶段的处理在正文中都有会计分录讲解,如果大家看完还有什么不懂的地方,那就来会计学堂网进行咨询,这里有专业的会计老师给你解答。

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