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企业计提住房公积金会计分录(公积金计提和缴纳的账务处理方法)

发布日期:2022-04-16  正穗财税一站式企业服务平台

职工薪酬是企业的一项重要的成本支出,很多初入职场的财务人员知道它的重要性,但是对于工资、个税、社保、公积金的整套账务处理还不是很清楚怎么做,下面小编为您整理了工资、个税、社保、公积金的会计分录,希望对您有所帮助。

企业计提住房公积金会计分录(公积金计提和缴纳的账务处理方法)

1、月末计提时:

1)计提工资:

借:管理费用-工资

销售费用-工资

生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资(应发数)

2)计提社保:公司承担部分

借:管理费用-社保费

销售费用-社保费

生产成本-直接人工

制造费用-社保费

贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分)

3)计提公积金:公司承担部分

借:管理费用-公积金

销售费用-公积金

生产成本-直接人工

制造费用-公积金

贷:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资→应发数

贷:其他应付款-社保(下月交银行,先扣出)→扣款

应交税费-应交个人所得税→扣款

银行存款→实发数

3、支付社保时:

借:应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)

其他应付款-社保费(个人承担部分)

贷:银行存款

4、支付公积金时:

借:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

其他应付款-公积金(个人承担部分)

贷:银行存款

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