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拆入资金属于什么科目(解读资金拆借关系)

发布日期:2022-11-19  正穗财税一站式企业服务平台

经常让会计人头疼的就是那多、杂,而且非常容易混淆的会计科目,今天小编就给大家介绍36个负债类的会计科目。在看是学习之前,先来背一下下面这两句顺口溜:

拆入资金属于什么科目(解读资金拆借关系)

短借款,长借款,应交税费预收款

六个应付不能忘,还有长期应付款

下面就给大家重点介绍口诀中所提到的会计科目。

短借款,长借款

这里指的是短期借款和长期借款,两者都是向银行或者金融机构等借入的款项,主要区别就是偿还的期限,偿还期是一年以内(含一年)为短期借款,偿还期在一年以上则为长期借款。

应交税费预收款

应交税费:企业应缴的各种税费

预收账款:还没销售的商品,提前收取对方的订金或部分货款

六个应付不能忘

还有长期应付款

应付应付,就是应该付但是还没有付的意思,六个应付包括:

应付账款:企业赊购材料商品接受劳务供应等,没有支付的款项

应付职工薪酬:企业应付给员工的各种薪酬,包括工资津贴补贴五险一金等。

应付利息:企业借款应该付但是实际并没有付的利息

应付股利:应付给投资人的投资红利或股利

应付债券:应付给持有债券的人本钱和利息

其他应付款:核算其他应付的零星款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、应付、暂收所属单位、个人的款项

长期应付款:除长期借款和应付债券以外的长期负债,包括应付融资租入固定资产的租赁费、应付引进设备款等

其他负债类科目

存入保证金:金融共用,存入理赔保证金、存入信用险保证金

拆入资金:金融共用,信托投资企业(代人理财的金融机构)向银行或其他金融机构借入的资金

向中央银行借款:银行专用

吸收存款:银行专用,吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款,包括单位存款、个人存款、信用卡存款等

同业存放:银行专用,全称同业及其他金融机构存入款项,指金融机构存放于商业银行的款项。

贴现负债:银行专用,银行办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。

交易性金融负债:企业通过短期获利模式进行融资所形成的负债

卖出回购金融资产款:金融共用,反映证券企业按规定进行金融资产回购业务,即先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的款项

应付票据:企业赊购材料商品接受劳务供应等,向对方开出了商业汇票

应付保户红利:保险专用,应支付但尚未支付给投保人的红利

应付分保账款:保险专用,企业从事再保险业务应付而未付的款项

代理买卖证券款:证券专用,接受客户委托,帮客户买卖基金、股票、债券等有价证券收到的款项

代理承销证券款:证券和银行共用,企业(银行)接受委托,通过承购包销或代销的方式承销证券,这时所形成的需要付给证券发行人的承销资金

代理兑付证券款:证券和银行共用,企业接受委托代理兑付证券而收到的兑付资金

代理业务负债:企业不承担风险的代理业务收到的款项,包括受托贷款资金、受托投资资金等

递延收益:确认的收入或收益,或者是暂时未确认的收益

长期债券:偿还期限为10年以上的债券

未到期责任准备金:保险专用,保险责任尚未满期,这时需要把应属于下年度的部分保险费提存起来,用作赔偿准备金

保险责任准备金:保险专用,保险企业需要承担未到期责任和处理未决赔款,这时就需要从保险费收入中提存的一种资金准备

保户储金:保险专用,保险企业收到保户缴存的储金

独立账户负债:保险专用,保险企业对投资连结保险提取的单位准备金和投资账户负债(卖出回购证券、应付款项等负债)

未确认融资费用:向出租方支付的因融资而产生的利息

专项应付款:国家拨入、专款专用、不需要以资产或新的负债偿还

预计负债:预计可能产生的负债

递延所得税负债:应纳税暂时性差异产生的所得税负债

好了,关于负债类会计科目就先介绍到这里,欢迎大家提出指正意见。

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