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已认证进项税转出分录实例(增值税抵扣期限最新规定)

发布日期:2022-11-11  正穗财税一站式企业服务平台

导读:已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理,我们可以通过先借银行存款/应收账款负数或红字再贷主营业务收入负数或红字来解决相关问题,具体处理办法小编已经在下文中为大家整理清楚。

已认证进项税转出分录实例(增值税抵扣期限最新规定)

已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理?

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借:银行存款/应收账款负数或红字

贷:主营业务收入负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字

贷:应付账款负数或红字

购货方跨年冲红发票会计分录怎么做?

1、红字

借:应收账款退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整(余额)

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