营运资金测算公式（详解营运资金需求量测算）

一个企业在经营中离不开资金的周转，那么，什么是营运资金呢？

营运资金亦称“运用资金”。国外称为营运资本。是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额，即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。

营运资金从会计的角度看是指流动资产与流动负债的净额。为可用来偿还支付义务的流动资产，减去支付义务的流动负债的差额。

计算公式

营运资金公式就是：

营运资金＝流动资产－流动负债

＝（总资产-非流动资产）-（总资产-所有者权益-长期负债）

＝（所有者权益+长期负债）-非流动资产

＝长期资本-长期资产

特点

为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点：

1周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。

2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。

3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。

4来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。

有朋友看到零售业报表的营运资本为负的，觉得很疑惑。

相关会计师解释说，运营资本为负数在零售业很有可能是企业运营能力强的表现。运营资本为负数可以理解为企业的日常运营不需要自己出流动资金，而是靠流动负债来支持的。对于零售业来说，基本上短期负债就是指欠供应商的钱。那么运营资本为负数意思实力强大的零售企业可以尽量延长对供应商的账期，同时库存卖的很快。

举个例子，假如我是强势零售卖场，跟供应商半年一结，同时我卖货非常快，一个月售罄一次，有闲钱我就拿去投资到新店做固定资产，或者做其他投资了。那么基本上是应付最高有半年的进货金额，而存货端平均只有一个月的库存，因为是零售，应收占款可忽略。这种情况下运营资本是大大的负数。